贴现
①票据有不带利息的，也有些是带利息的。因此，票据的贴现也分为无息票据贴现和有息票据贴现。 ②无息票据贴现适用以下公式：
贴现天数＝贴现日至票据到期日天数
贴现息＝票面金额×（贴现天数÷３６０）×贴现率
贴现净额＝票面金额－贴现息 例：一张汇票面值１００万美元，出票日期为３月２日，５月２日到期。持票人于４月３日到银行贴现此汇票。贴现率为１２％。要求计算贴息和贴现净额。
贴现天数：４月３日至５月２日（共３０天）
贴现息：１００００００×（３０÷３６０）×１２％＝１００００（美元）
贴现净额＝１００００００－１００００＝９９００００（美元）
③有息票据贴现适用以下公式：
贴现天数＝贴现日至票据到期日天数
票据到期值＝票面金额＋票面到期累积利息
贴现息＝票面到期值×（贴现天数÷３６０）×贴现率
贴现净额＝票据到期值－贴现息
例：一张带息汇票面值１００万美元，利率９％出票日期为３月２日，５月２日到期。持票人于４月３日到银行贴现此汇票。贴现率为１２％。要求计算票据到期值、贴息和贴现净额。
贴现天数：４月３日至５月２日（共３０天）
票据到期利息：１００００００×（２÷１２）×９％＝１５０００（美元）
票据到期值：１００００００＋１５０００＝１０１５０００（美元）
贴现息：１０１５０００×（３０÷３６０）×１２％＝１０１５０（美元）
贴现净额＝１０１５０００－１０１５０＝１００４８５０（美元）
单利与复利
1.单利的特点是对已过计息日而不提取的利息不计利息，其计算公式：
C=P×r×n
S=P×（1+r×n）
式中，C为利息额，P为本金，r为利息率，n为借贷期限，S为本金和利息之和，简称本利和。
2.复利是将上期利息并如本金一并计算利息的一种方法。如按年计息，第一年按本金计息；第一年所得的利息并入本金，第二年则按第一年末的本利和计息；第二年末的利息并入本金，第三年则按第二年末
。 其计算公式为： S=P×（1+r考试题型：
1.2000年10月1日，某人在中国工商银行某营业部存入三年定期储蓄存款10万元，当日三期定期储蓄存款年利率为3%，请利用单利法和复利法分别计算在利息所得税为20%的条件下此人存满三年的实得利息额
解：单利计算法：利息额=本金×利率×存期 =10万元×3%×3=0.9万元 （2）复利计算法：利息额=本金×（1+利率）存期-本金 =10万元×（1+3%）3-10万元 =10万元×1.093-10万元 =0.93万元 实得利息额=0.93×80%=0.744万元
2.某银行吸收到一笔100万元现金的活期存款，法定存款准备率为6%，出于避险的考虑，该行额外增加在中央银行存款3万元，后来存款单位提出1万元现金发工资，试计算这笔存款可能派生出的最大派生存款额。
.解：①超额存款准备率=3万元/100万元=3% ②现金漏损率=1万元/100万元=1% ③存款总额=100万元×1/6%+3%+1%=1000万元 ④派生存款额=1000万元-100万元=900万元
例题：
1．当原始存款为10000元，法定存款准备率为20%时，计算派生存款倍数是多少？
解：存款派生倍数＝10000/20%/10000＝5
2．当原始存款为10000元，法定存款准备率为20%时，计算商业银行的存款总额和创造派生存款总额。
解：存款总额＝原始存款/存款准备率＝10000/20%＝50000元
派生存款总额＝存款总额－原始存款＝50000－10000＝40000元
3．如果原始存款为12000元，法定存款准备金为6%时，计算派生存款倍数和创造的派生存款的总额。
解：存款总额＝12000/6%＝200000元
派生存款倍数＝200000/12000＝17
创造的派生存款总额＝200000－12000＝188000元
1．某商业银行吸收原始存款5000万元，其中1000万元交存中央银行作为法定准备金，1000万元作为存款准备金，其余全部用于发放贷款，若无现金漏损，请计算某商业银行最大可能派生的派生存款总额。CH11
解：存款总额＝原始存款/（存款准备率＋超额准备率）＝5000/（1000/5000＋1000/5000）＝12500万元 派生存款总额＝12500－5000＝7500万元。
2．2002年5月1日，某人在中国工商银行储蓄所存入三年期定期存款100万元，若三年期定期存款年利率为4%，请利用单利法和复利法分别计算在利息所得税为20%时，此人存满三年的实得利息额。CH3
解：单利法：利息额＝100*3*4%＝12万元
利息税＝12*20%＝2．4万元
实付利息额＝12－2．4＝9．6万元
复利法：本金利息额＝100*（1＋4%）3＝112．49万元
利息额＝112．49－10＝12．49万元
利息税＝12．49*20%＝2．498万元
实付利息额＝12．49－2．498＝9．992万元
1．设原始存款为500万元，法定存款准备金率6%，超额存款准备金率为6%，提现率为8%，试计算整个银行体系创造的派生存款总额。CH11
解：存款总额＝原始存款*1/（法定存款准备金率＋提现率＋超额存款准备率）
＝500*1/（6%＋8%＋6%）＝2500（万元）
派生存款总额＝存款总额－原始存款额＝2500－500＝2000（万元）
1．2000年10月1日，某人在中国工商银行某营业部存入三年期定期储蓄存款10万元，当日三年期定期储蓄年利率为3%，请利用单利法和复利法分别计算在利息所得税为20%的条件下此人存满三年的实得利息额。CH3
解：单利法：利息额＝10*3*3%＝0．9万元
利息税＝0．9*20%＝0．18万元
实付利息额＝0．9－0．18＝0．72万元
复利法：本金利息额＝10*（1＋3%）3＝10．93万元
利息额＝10．93－10＝0．93万元
利息税＝0．93*20%＝0．186万元
实付利息额＝0．93－0．186＝0．744万元
2．某银行吸收到一笔100万元现金的活期存款，法定存款准备金率为6%，出于避险的考虑，该行额外增加中央银行存款3万元，后来存款单位提出1万元现金发放工资，试计算这笔存款可能派生出的最大派生存款额。
解：超额存款率＝3/100＝3% 提现率＝1/100＝1%
存款总额＝100*1/（6%＋3%＋1%）＝1000万元
派生存款额＝1000－100＝900万元
15．某人将10000元存于银行，年利率为6%，试用单利法和复利法分别计算此人存满3年的实际利息额。 解：单利法：10000*6%*3＝1800元
复利法：10000*（1＋6%）3－10000＝11910．16－10000＝1910．16元
1．某投资者在银行办理了一笔50000元，期限为一年期的定期储蓄存款，存款利率为2%，到期后银行利息收入应缴纳个人所得税，个人所得税率为20%，用单利率方法计算名义收益率和实际收益率各是多少？
解：在单利率方法下名义收益率与存款利率相同，即是2%。
P1＝50000*2%*（1－20%）＋50000＝50800元
P0＝50000元
实际收益率＝（P1－P0）/P0＝（50800－50000）/50000＝1．6%
